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Obligaciones tributarias del mes de febrero

ESCURA les recuerda mediante la presente Nota Informativa las principales obligaciones tributarias del mes de febrero:

Las empresas deberán comunicar a la Administración Tributaria su condición de Gran Empresa

De 1 de enero a 20 de febrero de 2022 las empresas que cumplan los requisitos para ser calificadas como Gran Empresa deberán comunicar su condición como tales a la AEAT mediante el censo tributario.

Afecta a aquellos contribuyentes que en el ejercicio 2021 hayan superado la cifra de 6.010.121,04 euros.
Deberán presentar telemáticamente el Modelo 036.
Antes del 20 de febrero de 2022.

Cambio de la base del cálculo de los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades

Durante el mes de febrero las sociedades pueden elegir como base del cálculo de los pagos a cuenta del IS la parte de base imponible del periodo de los 3, 9 u 11 meses del año natural, según corresponda al primer, segundo o tercer pago fraccionado del año, respectivamente.

Regla general: el importe del pago fraccionado será el 18% del importe que figura en la casilla 599 del último modelo 200 presentado.
Regla especial: durante el mes de febrero se puede optar a que el importe de los pagos fraccionados se calcule según la base imponible de los 3, 9 u 11 primeros meses del ejercicio a través del modelo 036 de declaración censal.

Solicitud de certificado sobre la exoneración de retención

Los rendimientos de la actividad empresarial consistente en el arrendamiento de locales industriales que tributa por el epígrafe 861 del IAE están sujetos a retención.
Si la suma del valor catastral de los inmuebles afectos a la actividad de arrendamiento supera los 601.012,10 euros puede solicitarse certificado de exoneración de retención a través del modelo 01 de la AEAT.