Посредством данного извещения сообщаем Вам о налогообложении нерезидентов в Испании, имеющих в собственности недвижимость на территории Испанского королевства.
Если Вы являетесь нерезидентом в Испании и имеете в собственности либо владеете объектом городской недвижимости на территории Испанского королевства, Вам необходимо уплачивать за владение недвижимостью подоходный налог для нерезидентов, налог на недвижимость и налог на имущество.
1) ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ
A) ОБЪЕКТЫ ГОРОДСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ ДЛЯ ЛИЧНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ:
В случае если объект недвижимости является собственностью одного или нескольких физических лиц, использующих его для личного пользования, то данное использование декларируется как статья дохода.
Стоимость дохода для декларирования равняется кадастровой стоимости земли (указанной в квитанции об уплате налога на недвижимость), умноженной на 1,1% либо на 2%.
– База налогообложения:
– на общих основаниях, кадастровая стоимость * 2%
– кадастровая стоимость* 1,1% (кадастровая стоимость, рассчитанная после 1/01/1994)
– Ставка налогообложения: 24,75 %
– Декларирование: Форма 210 (подача декларации осуществляется в течение календарного года после даты начисления налога).
Пример:
Физическое лицо, являющееся резидентом Франции, владеет объектом недвижимости в Барселоне для личного пользования. Рассчитанная кадастровая стоимость: 150.000,00 €.
Объект недвижимости = 150.000 * 1,1% = 1650 €
Ставка = 1.650 * 24,75% = 408,38 €
B) АРЕНДА НЕДВИЖИМОСТИ:
В случае если объект недвижимости является собственностью физических лиц – нерезидентов и сдается в аренду, декларируемая сумма равна полной стоимости арендной платы, получаемой от арендатора, без вычета каких-либо расходов.
Тем не менее, если налогоплательщик является резидентом в другом государстве, входящем в состав ЕС, то возможно вычесть из базы налогообложения стоимость расходов, предусмотренных законом о НДФЛ (страхование, расходы на содержание и пр.).
– База налогообложения: Доходы, поступившие от аренды (с вычетом расходов в случае, если это возможно).
– Ставка налогообложения: 24,75 %
– Декларирование: Форма 210 (Срок подачи зависит от результата погашения).
Пример:
Физическое лицо – резидент государства, не входящего в состав членов ЕС, владеет объектом недвижимости в Барселоне и сдает его в аренду за 1.000 евро в месяц.
Объект недвижимости = 1.000 * 12 месяцев = 12.000 €
Ставка = 12.000 * 24,75% = 2.970,00 €
** В случае, если владелец являлся бы резидентом ЕС, было бы возможно вычесть стоимость расходов).
C) ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОСТИ:
В случае, если нерезидент в Испании производит процедуру передачи объекта недвижимости другим лицам, он обязан уплатить налог на прибыль от продажи имущества в составе налога о доходах нерезидента. Таким образом, основанием для обложением налогом на доходы нерезидента является прибыль, полученная от продажи объекта недвижимости.
На общих основания, прибыль вычисляется как разница между стоимостью продажи и покупки объекта недвижимости.
– База налогообложения: = Стоимость приобретения (*) ( в т.ч. расходы и пошлины, связанные с покупкой) – Стоимость продажи (с вычетом расходов и пошлин, связанных с продажей)
– Ставка налогообложения: 21 %
– Декларация: Форма 210 (срок подачи – 3 месяца с момента окончания срока для предоставления формы 211).
(*) Стоимость приобретения рассчитывается заново с использованием особых коэффициентов актуализации.
ПРОДАЖА ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОСТИ НЕРЕЗИДЕНТАМИ:
В случае, если продажа объектов недвижимости производит нерезидент, покупатель обязан вычесть 3% от договорной цены.
Покупатель должен уплатить удержанный процент от стоимости недвижимости по форме 211 в течение месяца с даты сделки.
Данное удержание имеет для продавца характер уплаты налога, взимаемого за получение прибыли от продажи.
Покупатель должен предоставить продавцу форму 211, с помощью которой последний должен рассчитать стоимость удержания при декларировании дохода от продажи.
Пример:
Житель Барселоны покупает у физического лица – резидента Франции объект недвижимости, находящийся в Барселоне, по цене 450.000 €.
Удержание стоимости покупателем = 450.000 * 3% = 13.500€.
*Внимание: Покупатель обязан произвести расчет и уплатить государственным службам сумму удержания по форме 211.
D) ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ, НАХОДЯЩИХСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ-НЕРЕЗИДЕНТОВ:
Речь идет об особом налоге, который ежегодно уплачивается по форме 213 и касается объектов недвижимости в Испании, владельцами которых по состоянию на 31/12 каждого года является организация или юридическое лицо.
Начиная с 2013 года организации, зарегистрированные в странах, считающихся офшорами, и имеющие в собственности объекты недвижимости на территории Испании, обязаны уплачивать налоги в особом режиме.
– База налогообложения: Кадастровая стоимость объекта недвижимости
– Ставка налогообложения 3%
– Декларирование: Форма 213 (ежегодно)
2) НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ:
Собственники объектов недвижимости, расположенных на территории Испании, обязаны уплачивать данный налог, взимаемый муниципальной администрацией.
Все объекты недвижимости включены в особый реестр и имеют рассчитанную кадастровую стоимость. Кадастровая стоимость облагается особым налогом, установленным и рассчитанным мунициальной администрацией.
Срок погашения задолженности – сентябрь, октябрь и ноябрь каждого года.
3) НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО:
На основании Королевского декрета, физические лица, не проживающие на постоянной основе на территории Испании, но являющиеся собственниками объектов недвижимости, обязаны уплатить налог на имущество.
Лица, подлежащие налогообложению: Обязаны уплачивать налогоплательщики, чья ставка является подлежащей оплате. К тому же, обязаны уплачивать лица, в собственности которых находится имущество и гонорары, превышающие 2.000.000€, даже в том случае, если ставка окажется отрицательной.
