Régimen de declaración de Inversiones exteriores del Ministerio de Economía, Comercio y Empresa.
En 2024 entró en vigor la Resolución de la Dirección General de Comercio Internacional e Inversiones, emitida el 31 de enero de 2024. Esta disposición introdujo los modelos actualizados para la gestión y declaración de inversiones extranjeras en España, así como de las inversiones españolas en el extranjero, incorporando cambios tanto en su contenido como en los plazos de presentación.
Dicha resolución surge como resultado de la entrada en vigor del Real Decreto 571/2023, de 4 de julio, que regula las inversiones exteriores (vigente desde el 1 de septiembre de 2023), y de la posterior Orden ECM/57/2024, de 29 de enero, que establece los procedimientos para las declaraciones de inversiones exteriores y la presentación de memorias anuales.
En relación con las inversiones españolas en el extranjero, destacamos, más allá de la desaparición del modelo D-6, las siguientes:
| Aspecto | Detalle | Modelo(s) | Umbral | Plazo o Fecha |
| Declaración previa | Inversiones hacia «jurisdicciones no cooperativas». | DP-3 | No aplica. | Antes de realizar la inversión. |
| Participación en sociedades extranjeras | Constitución, adquisición de acciones o participaciones sociales, también de Instituciones de Inversión Colectiva (SIVAC/SICAR) | D-5A | ≥ 10% participación. | Hasta 1 mes |
| Inversión (Aportaciones al patrimonio neto | No aumentan el capital social (participación ≥ 10%). | D-5A | ≥ 10% participación. | Hasta 1 mes |
| Constitución y ampliación de sucursal | Cualquier operación en una sucursal | D-5A | Mínimo 1.5M€ y ≥ 10% participación. | Hasta 1 mes |
| Declaración de inversión (financiación) | Financiación intragrupo (> 1M € y > 1 año). | D-5A | > 1M € y > 1 año. | Hasta 1 mes |
| Desinversión en sociedades extranjeras | Disolución, transmisión de acciones o participaciones sociales | D-5B | ≥ 10% participación. | Hasta 1 mes |
| Desinversión en sucursales | Cualquier operación en una sucursal | D-5B | Mínimo 1.5M€ | Hasta 1 mes |
| Amortización de deuda | Amortización de financiación | D-5B | Todas las amortizaciones anuales. | Hasta 1 mes |
| Bienes inmuebles | Adquisición de inmuebles en el extranjero por españoles. | D-7A | > 300.000 € (valor de adquisición). | Hasta 1 mes |
| Desinversión de bienes inmuebles | Venta de inmuebles en el extranjero adquiridos por españoles. | D-7B | > 300.000 € (valor de venta). | Hasta 1 mes |
| Memoria Anual | Inversión española en empresas extranjeras | D-8 | 1.5M€ con excepciones | Hasta 31 julio |
En relación con las inversiones extranjeras en España, cabe destacar:
| Aspecto | Detalle | Modelo(s) | Umbral | Plazo o Fecha |
| Declaración previa | Inversiones provenientes de «jurisdicciones no cooperativas». | DP-1 | No aplica. | Antes de realizar la inversión. |
| Participación en sociedades españolas | Constitución, adquisición de acciones o participaciones sociales, también de Instituciones de Inversión Colectiva (SIVAC/SICAR) | D-1A | ≥ 10% participación. | Hasta 1 mes |
| Inversión (Aportaciones al patrimonio neto) | No aumentan el capital social (participación ≥ 10%). | D-1A | ≥ 10% participación. | Hasta 1 mes |
| Constitución y ampliación de sucursal | Cualquier operación en una sucursal | D-1A | Mínimo 1.5M€ y ≥ 10% participación. | Hasta 1 mes |
| Declaración de inversión (financiación) | Financiación intragrupo (> 1M € y > 1 año). | D-1A | > 1M € y > 1 año. | Hasta 1 mes |
| Desinversión en sociedades españolas | Disolución, transmisión de acciones o participaciones sociales | D-1B | ≥ 10% participación. | Hasta 1 mes |
| Desinversión en sucursales | Cualquier operación en una sucursal | D-1B | Mínimo 1.5M€ | Hasta 1 mes |
| Amortización de deuda | Amortización de financiación | D-1B | Todas las amortizaciones anuales. | Hasta 1 mes |
| Bienes inmuebles | Adquisición de inmuebles en España por extranjeros. | D-2A | > 500.000 € (valor de adquisición). | Hasta 1 mes |
| Desinversión de bienes inmuebles | Venta de inmuebles en España adquiridos por extranjeros. | D-2B | > 500.000 € (valor de venta). | Hasta 1 mes |
| Memoria Anual | Inversión española en empresas extranjeras | D-4 | 3M€ con excepciones | Hasta 31 julio |
Desde ESCURA restamos a vuestra disposición para aclarar cualquier duda o cuestión al respecto.
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