El pasado 12 de agosto se publicó en el BOE una nueva Resolución de la Dirección General de Comercio Internacional e Inversiones, estableciendo nuevos modelos de formularios para realizar la declaración de inversiones exteriores ante el Registro de Inversiones, cuando el obligado a declarar es el inversor o la empresa con participación extranjera.
Los nuevos modelos de declaración deberán emplearse a partir de 1 de septiembre de 2016.
La aprobación de la Resolución se justifica por la necesidad de adaptarse a las recomendaciones de los organismos internacionales (FMI y OCDE) sobre las estadísticas de inversiones directas, ampliando la información aportada, suprimiendo información innecesaria y corrigiendo algunas expresiones en el enunciado de determinados casilleros de los modelos y en las instrucciones para su cumplimentación, así como por la necesidad de fusionar todas las Resoluciones en esta materia, dando lugar a una única Resolución.
La citada normativa deberá tenerse presente en las declaraciones referentes a las memorias anuales relativas al desarrollo de la inversión (Modelos D-4 y D-8) que deben presentarse antes del próximo 30 de septiembre de 2016 por cuanto han incorporado la solicitud de nuevos datos económicos.
Recordar que deben presentar:
(i) Modelo D-4 (Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en sociedades españolas con participación extranjera en su capital y sucursales):
- Las sociedades españolas con capital o fondos propios superiores a 3.005.060, 52 euros cuando la participación total de no residentes sea igual o superior al 50% del capital o si un solo inversor no residente tiene una participación igual o superior al 10% del capital o del total de los derechos de voto.
- Las sociedades españolas “holdings” o sociedades tenedoras de acciones de sociedades españolas o extranjeras (ETVE), independientemente de su cifra de capital social o fondos propios cuando la participación total de no residentes sea igual o superior al 50% del capital o si un solo inversor no residente tiene una participación igual o superior al 10% del capital o del total de los derechos de voto.
- Las sucursales en España de empresas extranjeras cualquiera que sea su cifra de capital o patrimonio.
(ii) Modelo D-8 (Memoria Anual relativa al desarrollo de la inversión en el exterior):
- Los inversores residentes en sociedades extranjeras cuyo patrimonio neto sea superior 1.502.530,27 Euros, o su contravalor en la moneda en la que esté expresado el balance, y la participación del inversor en el capital o en el total de los derechos de voto sea igual o superior al 10%; en sociedades extranjeras cuya actividad sea la tenencia de participaciones en el capital de otras sociedades, cualquiera que sea la cuantía de la inversión; y en sucursales en el extranjero cualquiera que sea la cuantía de la inversión.
